El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, explicado
Qué cubre el 15.3%, cómo lo calcula el IRS y un ejemplo que puedes seguir línea por línea. En palabras claras, sin tecnicismos.
¿Qué es el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?
Cuando trabajas para un empleador, el Seguro Social y Medicare se dividen: la mitad sale de tu cheque y tu empleador paga la otra mitad. Cuando trabajas por tu cuenta, pagas ambas mitades. Ese monto combinado es el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax). Es aparte del impuesto federal sobre la renta y se suma a él.
12.4%
Seguro Social
Se aplica a tus ganancias netas del trabajo por cuenta propia hasta la base salarial de 2026, que es de $184,500. Lo que ganes por encima no paga esta parte.
2.9%
Medicare
Se aplica a todas tus ganancias netas del trabajo por cuenta propia, sin tope.
+0.9%
Medicare adicional
Solo se aplica a las ganancias combinadas por encima de $200,000 si declaras como soltero ($250,000 si es casado con declaración conjunta).
Cómo se calcula
Empieza con tu ganancia neta
Tus ingresos del negocio menos tus gastos de negocio deducibles, el mismo número que termina en el Anexo C (Schedule C).
Multiplica por 92.35%
Esto imita cómo la parte del empleador queda fuera del salario tributable de un empleado. El resultado son tus ganancias netas del trabajo por cuenta propia.
Aplica el 15.3%
12.4% para el Seguro Social (hasta la base salarial) más 2.9% para Medicare. El total se reporta en el Anexo SE (Schedule SE).
Deduce la mitad
En general, la mitad de este impuesto se puede deducir como ajuste a los ingresos. Reduce tu impuesto sobre la renta, no el impuesto de trabajo por cuenta propia en sí.
Un ejemplo paso a paso
Una diseñadora freelance, soltera, con $60,000 de ganancia neta en 2026 y sin salarios W-2. Las cifras están redondeadas al centavo.
| Ganancia neta (Schedule C) | $60,000.00 |
|---|---|
| × 92.35% = ganancias netas del trabajo por cuenta propia | $55,410.00 |
| × 15.3% = impuesto sobre el trabajo por cuenta propia | $8,477.73 |
| La mitad, deducible como ajuste a los ingresos | $4,238.87 |
| Más o menos lo que conviene apartar al mes solo para este impuesto | $706.48 |
El impuesto sobre la renta va aparte. Cuánto será depende de tu estado civil para la declaración, tus deducciones y tus otros ingresos, que es justo lo que calcula el Planificador de impuestos.
Cómo se paga
Como no hay un empleador que te lo retenga, normalmente se paga durante el año con pagos trimestrales de impuestos estimados (Formulario 1040-ES) y luego se concilia en el Anexo SE cuando presentas tu declaración.
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Preguntas frecuentes
¿Quién tiene que pagar este impuesto?
En general, cualquier persona con ganancias netas del trabajo por cuenta propia de $400 o más en el año, incluidos freelancers, contratistas independientes y dueños únicos. Los dueños de una LLC de un solo miembro suelen estar en la misma situación, salvo que la LLC haya elegido tributar como corporación.
¿Es lo mismo que el impuesto sobre la renta?
No. Este impuesto cubre el Seguro Social y Medicare. El impuesto sobre la renta se calcula aparte sobre tu ingreso tributable, y la mayoría de quienes trabajan por su cuenta pagan ambos.
¿Por qué se calcula sobre el 92.35% de mi ganancia?
Los empleados nunca pagan impuestos sobre la mitad que aporta su empleador al Seguro Social y Medicare. Multiplicar por 92.35% (100% menos 7.65%) da un ajuste comparable a quienes trabajan por su cuenta.
¿La mitad deducible reduce este impuesto?
No. Es un ajuste a los ingresos, así que reduce el ingreso sobre el que pagas impuesto sobre la renta. El impuesto de trabajo por cuenta propia sigue siendo el mismo.
¿Y si además tengo un empleo W-2?
Los salarios de un empleo cuentan para la misma base salarial de $184,500, así que si tus ganancias combinadas la superan, una parte menor de tus ingresos por cuenta propia paga el 12.4%. Medicare se sigue aplicando a todo.
Información general, no asesoría fiscal. Bookkeeply no es una firma de CPA y esta página no es asesoría fiscal, legal ni financiera. Las cifras reflejan las reglas federales de 2026 y no cubren impuestos estatales ni todas las situaciones. Habla con un profesional de impuestos con licencia antes de tomar decisiones para tu negocio.